Последната данъчна декларация: защо напускането обикновено връща пари

Оливер, лицензиран брокер §34d

"

« Хората седмици наред прекратяват договори, а после оставят на масата най-голямото единично плащане. Декларацията за годината на напускане често е четирицифрена, имате години да я подадете и можете да го направите отвсякъде. Това е последното парче германска бюрокрация, което ви плаща, вместо да ви струва. »

1. Откъде идва възстановяването

Германският данък върху заплатата се удържа месечно върху прогноза: ведомостта приема, че текущата ви заплата продължава цялата календарна година, и удържа съответната една дванадесета от годишния данък.

Тръгнете ли през юни, сте изкарали шест месеца, плащайки по ставката за дванадесет. Прогресивната скала тогава работи за вас, защото реалният ви годишен доход попада в по-нисък диапазон от този, който фишовете са предполагали. Разликата се връща като възстановяване.

Добавят се и две неща. Вашият Grundfreibetrag, необлагаемият минимум, важи в пълен размер за цялата година, дори да сте печелили само през част от нея. А разходите по самото преместване, транспорт, двоен наем в преходния период или пътуването за подписване на документи, често са признати.

Семейните двойки печелят най-много. Докато и двамата сте били с неограничено данъчно задължение до напускането, съвместното облагане остава възможно за тази година, а сплит-тарифата сваля данъка върху непълногодишен доход още повече. Ако единият е тръгнал по-рано или никога не е работил в Германия, това е точно случаят, който се проверява, а не се предполага.

2. Разпоредбата, която го намалява

Това е частта, която ентусиазираните съвети онлайн обичат да пропускат.

Според §32b EStG доходът от чужбина, който получавате след напускането в същата календарна година, не се облага в Германия, но повишава ставката върху германските ви доходи от първата част на годината. Това е Progressionsvorbehalt и този доход се декларира.

На практика: който тръгне през юни и веднага печели добре в чужбина, вижда доста по-малко възстановяване от този, който тръгва и си взема шест месеца. Определени видове доходи от държави от ЕС и ЕИП, включително Исландия и Норвегия, са изключени от изчислението, и това си струва да се провери, а не да се предполага.

В повечето случаи това не превръща възстановяването в доплащане. Означава само, че числото от онлайн калкулатор, който игнорира новата ви заплата, е оптимистично.

3. Годината на напускане се дели на две

Данъчно годината на напускане има две половини и двете влизат в една декларация.

• До Abmeldung: неограничено данъчно задължение, тоест световен доход.
• След това: ограничено задължение, тоест само доходи с германски източник, например наем от жилище в Германия.

Подавате основния формуляр ESt 1 A заедно с приложението WA-ESt, където влизат чуждестранният доход след напускането за Progressionsvorbehalt и участията в капиталови дружества. За следващите години с германски доходи формулярът става ESt 1 C за ограничено задължени лица.

Правилното отписване има значение тук, защото датата му дели годината. Нашият наръчник за Abmeldung обяснява процедурата и удостоверението, което ще ви трябва.

4. Вашите срокове, отвсякъде

Текат два различни часовника и повечето заминаващи са на щедрия.

• При задължение за подаване, например заради няколко работодатели, заместващи плащания или комбинацията от класове III/V, срокът е 31 юли на следващата година, удължен до края на февруари на по-следващата, ако подава данъчен консултант или Lohnsteuerhilfeverein.
• При доброволно подаване имате четири години. За данъчна година 2025 това значи до 31 декември 2029 г.

Доброволното подаване е обичайният случай за служител с един трудов договор и точно това си струва да се знае, защото нищо не ви задължава да свършите това в хаоса на преместването. Можете да подадете от новата страна, след като се установите.

5. Подаване без германски адрес

Профил в ELSTER работи от чужбина и влизането става с файла със сертификат, а не с германски адрес.

Направете профила преди тръгване, ако можете, защото активационният код идва по пощата на германски адрес. Ако вече сте заминали, регистрацията остава възможна, само че по-бавна.

За обикновен случай на служител водените търговски инструменти обикновено са по-бързи от официалните формуляри и много по-евтини от консултант.

Щом влязат самостоятелна дейност, запазен имот в Германия или дялове в дружество, консултантът си заслужава хонорара. Wegzugsbesteuerung по §6 AStG, която може да обложи нереализирани печалби върху значими участия при изнасяне, е въпрос за специалист, а не поле във формуляр.

Когато дойде актът, сверете го със собствените си числа, преди да го приберете. Имате един месец за възражение, което е безплатно и неформално: писмо или съобщение в ELSTER, че възразявате и защо. Службите наистина грешат при годините на напускане, най-често като пропускат разделянето на два периода.

Животът в чужбина удължава този срок по начин, който малцина знаят. Акт, изпратен на адрес извън Германия, се смята за връчен едва месец след подаването му в пощата, и оттам започва срокът за възражение. Това е вграденият отговор на бавната международна поща и същевременно причината да запазите плика.

Пазете документите, които едно запитване би поискало: последния фиш, годишния Lohnsteuerbescheinigung, доказателствата за преместването и справка какво сте изкарали в чужбина през остатъка от годината. Finanzamt ги иска впоследствие, а не предварително, и да отговаряте от друга държава с кашон документи, останал в Германия, е избежимата част от това.

Има и въпрос за момента, който изненадва мнозина: декларацията за годината на напускане не може да се подаде преди тя да приключи. Който тръгва през юни 2026, подава от януари 2027 нататък, не по-рано. Тази пауза е вградена в системата и точно затова си струва документите да се съберат на едно място преди тръгване, вместо да се разпилеят през следващите премествания. Самият акт идва обикновено след седмици, понякога след няколко месеца, а възстановяването постъпва по сметката, която сте посочили. Ако междувременно закриете германската сметка, съобщете новата, защото върнат към службата превод може да забави нещата с още седмици.

6. Годините след това

Напускането не винаги приключва отношенията с Finanzamt.

Ако запазите жилище в Германия и го отдавате под наем, оставате облагаеми за този германски доход и подавате като ограничено задължено лице. Ако нямате никакви германски доходи, няма какво повече да подавате и досието се затваря тихо.

Едно нещо си струва в същия период: който е внасял по-малко от 60 месеца в германското пенсионно осигуряване и напуска ЕС, при определени условия може да си върне собствените вноски. Това е отделно заявление със собствен срок на изчакване, описано в нашия наръчник за възстановяване на пенсия.

7. Вашият чеклист

1. Запишете датата на Abmeldung. Тя дели данъчната година и влиза в декларацията.
2. Съберете последния фиш и годишния Lohnsteuerbescheinigung, който работодателят издава след последния ви месец.
3. Пазете разписките от преместването, защото разходите често са признати.
4. Направете ELSTER преди тръгване, заради кода, който идва по пощата.
5. Запишете чуждестранния си доход от остатъка на годината на напускане, той влиза в приложение WA-ESt.
6. Отбележете срока: четири години при доброволно подаване, 31 юли на следващата година при задължение.

Нашият пълен чеклист за напускане на Германия подрежда това заедно с отписването, договорите и застраховките.