Ultima declarație fiscală germană: de ce plecarea aduce de obicei bani

Oliver, broker autorizat §34d

"

« Oamenii petrec săptămâni reziliind contracte și apoi lasă pe masă cea mai mare plată individuală. Declarația pentru anul plecării valorează adesea patru cifre, ai ani la dispoziție ca să o depui și poți face asta de oriunde. Este ultima bucată de birocrație germană care îți plătește în loc să te coste. »

1. De unde vine rambursarea

Impozitul german pe salariu se reține lunar pe baza unei proiecții: sistemul de salarizare presupune că salariul actual continuă tot anul calendaristic și reține a douăsprezecea parte corespunzătoare din impozitul anual.

Dacă pleci în iunie, ai câștigat șase luni plătind la cota pentru douăsprezece. Progresivitatea lucrează atunci în favoarea ta, pentru că venitul anual real cade într-o tranșă mai mică decât cea presupusă de fluturașii tăi. Diferența se întoarce ca rambursare.

Se mai adaugă două lucruri. Grundfreibetrag, suma neimpozabilă, se aplică integral pentru tot anul chiar dacă ai câștigat doar într-o parte a lui. Iar costurile mutării în sine, cheltuielile de transport, chiria dublă în perioada de predare sau drumul pentru semnarea actelor, sunt adesea deductibile.

Cuplurile căsătorite câștigă cel mai mult. Atât timp cât amândoi ați fost supuși obligației fiscale nelimitate până la plecare, impunerea comună rămâne posibilă pentru acel an, iar splitarea reduce suplimentar impozitul pe un venit parțial. Dacă un partener a plecat mai devreme sau nu a lucrat niciodată în Germania, exact aceasta este situația de verificat, nu de ghicit.

2. Regula care o reduce

Este partea pe care sfaturile entuziaste de pe internet o lasă de obicei deoparte.

Conform §32b EStG, venitul din străinătate obținut după plecare, în același an calendaristic, nu este impozitat în Germania, dar ridică cota aplicată veniturilor tale germane din prima parte a anului. Acesta este Progressionsvorbehalt, iar venitul respectiv se declară.

Practic: cine pleacă în iunie și câștigă imediat bine în străinătate vede o rambursare mult mai mică decât cine pleacă și își ia șase luni liber. Anumite categorii de venit din state UE și SEE, inclusiv Islanda și Norvegia, sunt excluse din calcul, iar asta merită verificat, nu presupus.

În majoritatea cazurilor asta nu transformă rambursarea în plată. Înseamnă doar că cifra dintr-un calculator online care îți ignoră noul salariu este optimistă.

3. Anul plecării se împarte în două

Fiscal, anul plecării are două jumătăți, iar amândouă intră într-o singură declarație.

• Până la Abmeldung: obligație fiscală nelimitată, deci venit mondial.
• După: obligație limitată, deci doar venituri din surse germane, de exemplu chiria dintr-un apartament din Germania.

Depui formularul principal ESt 1 A împreună cu anexa WA-ESt, unde intră venitul străin de după plecare pentru Progressionsvorbehalt și participațiile la societăți de capital. Pentru anii următori cu venituri germane, formularul devine ESt 1 C pentru contribuabilii cu obligație limitată.

O radiere făcută corect contează aici, pentru că data ei împarte anul. Ghidul nostru despre Abmeldung explică procedura și confirmarea de care vei avea nevoie.

4. Termenele tale, de oriunde

Curg două ceasuri diferite, iar cei mai mulți care pleacă sunt pe cel generos.

• Dacă ești obligat să depui, de pildă din cauza mai multor angajatori, a indemnizațiilor compensatorii sau a combinației de clase III/V, termenul este 31 iulie al anului următor, prelungit până la finalul lunii februarie a anului de după dacă depune un consultant fiscal sau un Lohnsteuerhilfeverein.
• Dacă depunerea este voluntară, ai patru ani. Pentru anul fiscal 2025 înseamnă până la 31 decembrie 2029.

Depunerea voluntară este cazul obișnuit al unui angajat cu un singur loc de muncă, și tocmai asta merită știut, pentru că nimic nu te obligă să rezolvi asta în haosul mutării. Poți depune din noua țară după ce te-ai așezat.

5. Depunerea fără adresă germană

Un cont ELSTER funcționează din străinătate, iar autentificarea se face cu fișierul certificat, nu cu o adresă germană.

Fă-ți contul înainte de plecare dacă poți, pentru că, codul de activare vine prin poștă la o adresă din Germania. Dacă ai plecat deja, înregistrarea rămâne posibilă, doar că durează mai mult.

Pentru un caz simplu de salariat, instrumentele comerciale ghidate sunt de obicei mai rapide decât formularele oficiale și mult mai ieftine decât un consultant.

De îndată ce apar activitate independentă, un imobil păstrat în Germania sau părți sociale, un consultant își merită onorariul. Wegzugsbesteuerung din §6 AStG, care poate impozita câștiguri nerealizate pe participații semnificative la mutare, este o chestiune de specialist, nu o rubrică de formular.

Când sosește decizia de impunere, compar-o cu propriile cifre înainte să o pui la dosar. Ai o lună ca să faci contestație, iar aceasta este gratuită și fără formalisme: o scrisoare sau un mesaj în ELSTER prin care spui că contești și de ce. Administrațiile chiar greșesc la anii de plecare, cel mai des ignorând împărțirea în două perioade.

Traiul în străinătate prelungește acest termen într-un mod pe care puțini îl cunosc. O decizie trimisă la o adresă din afara Germaniei se consideră comunicată abia la o lună după expediere, iar termenul de contestație curge de acolo. Este răspunsul încorporat la poșta internațională lentă și, totodată, motivul să păstrezi plicul.

Păstrează actele pe care o solicitare le-ar cere: ultimul fluturaș, Lohnsteuerbescheinigung anuală, dovezile mutării și situația a ceea ce ai câștigat în străinătate în restul anului. Finanzamt le cere ulterior, nu în avans, iar a răspunde din altă țară cu o cutie de documente lăsată în Germania este partea care se putea evita.

6. Anii de după

Plecarea nu încheie întotdeauna relația cu Finanzamt.

Dacă păstrezi un apartament în Germania și îl închiriezi, rămâi impozabil pe acel venit german și depui ca și contribuabil cu obligație limitată. Dacă nu mai ai niciun venit german, nu mai e nimic de depus, iar dosarul se închide în liniște.

Un lucru merită făcut în aceeași perioadă: cine a contribuit mai puțin de 60 de luni la sistemul german de pensii și părăsește UE își poate recupera, în anumite cazuri, propriile contribuții. Este o cerere separată, cu propriul termen de așteptare, descrisă în ghidul nostru despre rambursarea pensiei.

7. Lista ta de verificare

1. Notează data Abmeldung. Împarte anul fiscal și intră în declarație.
2. Adună ultimul fluturaș și Lohnsteuerbescheinigung anuală, pe care angajatorul o emite după ultima ta lună.
3. Păstrează chitanțele mutării, pentru că sunt adesea deductibile.
4. Fă-ți ELSTER înainte de plecare dacă poți, din cauza codului trimis prin poștă.
5. Notează venitul din străinătate din restul anului plecării, aparține anexei WA-ESt.
6. Treci termenul în calendar: patru ani la depunere voluntară, 31 iulie al anului următor dacă este obligatorie.

Checklista noastră completă de plecare pune asta în ordine împreună cu radierea, contractele și asigurările.