Последняя налоговая декларация: почему отъезд обычно возвращает деньги

Оливер, лицензированный брокер §34d

"

« Люди неделями расторгают договоры, а потом оставляют на столе самую крупную выплату. Декларация за год отъезда часто идёт на тысячи евро, времени на неё есть годы, и подать её можно откуда угодно. Это последний кусок немецкой бюрократии, который платит тебе, а не стоит денег. »

1. Откуда берётся возврат

Немецкий налог с зарплаты удерживают ежемесячно по прогнозу: расчётная система исходит из того, что твоя текущая зарплата сохранится весь календарный год, и удерживает соответствующую двенадцатую часть годового налога.

Уезжаешь в июне, значит, ты заработал за шесть месяцев, платя по ставке для двенадцати. Прогрессия тогда работает на тебя, потому что реальный годовой доход попадает в более низкую зону, чем предполагали расчётные листы. Разница возвращается.

К этому добавляются две вещи. Твой Grundfreibetrag, необлагаемый минимум, действует в полном объёме за весь год, даже если ты зарабатывал только часть его. А расходы на сам переезд, транспорт, двойная аренда в переходный период или поездка для подписания документов, часто вычитаются.

Больше всего выигрывают супруги. Пока вы оба были неограниченно налогообязанными до отъезда, совместное налогообложение за этот год остаётся возможным, а сплиттинг снижает налог на неполный годовой доход ещё сильнее. Если один партнёр уехал раньше или никогда не работал в Германии, это как раз та конструкция, которую стоит проверить, а не угадывать.

2. Правило, которое его уменьшает

Это часть, которую восторженные советы в интернете охотно опускают.

По §32b EStG зарубежный доход, полученный после отъезда в том же календарном году, в Германии не облагается, но повышает ставку на твои немецкие доходы за первую часть года. Это Progressionsvorbehalt, и такой доход указывается в декларации.

На практике: кто уезжает в июне и сразу хорошо зарабатывает за границей, видит заметно меньший возврат, чем тот, кто уезжает и берёт шесть месяцев паузы. Отдельные виды доходов из стран ЕС и ЕЭП, включая Исландию и Норвегию, из расчёта исключены, и это стоит проверить, а не предполагать.

В большинстве случаев возврат от этого не превращается в доплату. Это значит лишь, что цифра из онлайн-калькулятора, который игнорирует твою новую зарплату, слишком оптимистична.

3. Год отъезда делится надвое

Налогово год отъезда состоит из двух половин, и обе идут в одну декларацию.

• До Abmeldung: неограниченная налоговая обязанность, то есть мировой доход.
• После: ограниченная обязанность, то есть только доходы из немецких источников, например аренда немецкой квартиры.

Ты подаёшь основную форму ESt 1 A вместе с приложением WA-ESt, куда идут зарубежный доход после отъезда для Progressionsvorbehalt и доли в капитальных обществах. Для последующих лет с немецкими доходами форма меняется на ESt 1 C для ограниченно налогообязанных.

На практике это значит, что за один год ты можешь оказаться в двух налоговых режимах сразу, и ведомство ждёт от тебя обе части в одном документе. Разделять их на две декларации не нужно и не получится.

Аккуратное снятие с учёта здесь важно, потому что именно его дата делит год. Наш гид по Abmeldung описывает процедуру и справку, которая тебе понадобится.

4. Твои сроки, откуда угодно

Идут двое разных часов, и большинство уезжающих на щедрых.

• При обязанности подавать, например из-за нескольких работодателей, компенсационных выплат или комбинации классов III/V, срок это 31 июля следующего года, продлеваемый до конца февраля через год, если подаёт налоговый консультант или Lohnsteuerhilfeverein.
• При добровольной подаче у тебя четыре года. Для налогового 2025 года это значит до 31 декабря 2029 года.

Добровольная подача это обычный случай наёмного работника с одним трудовым договором, и именно это стоит знать, потому что ничто не заставляет решать это в хаосе переезда. Подать можно из новой страны, когда обустроишься.

5. Подача без немецкого адреса

Аккаунт ELSTER работает из-за границы, и входишь ты по файлу сертификата, а не по немецкому адресу.

Заведи аккаунт до отъезда, если получится, потому что код активации приходит почтой на немецкий адрес. Если ты уже уехал, регистрация всё равно возможна, просто дольше.

Для простого случая наёмного работника ведомые коммерческие сервисы обычно быстрее официальных формуляров и заметно дешевле консультанта.

Как только появляются самозанятость, оставленная в Германии недвижимость или доли в компании, консультант отрабатывает свой гонорар. Wegzugsbesteuerung по §6 AStG, которая может обложить нереализованную прибыль по существенным долям при переезде, это вопрос для специалиста, а не поле в форме.

Когда придёт решение налоговой, сверь его со своими цифрами, прежде чем убрать в папку. У тебя есть месяц на возражение, и оно бесплатное и без формальностей: письмо или сообщение в ELSTER о том, что ты возражаешь и почему. Ведомства действительно ошибаются в годах отъезда, чаще всего игнорируя деление на два периода.

Жизнь за границей растягивает этот срок так, как мало кто знает. Решение, отправленное на адрес за пределами Германии, считается вручённым только через месяц после сдачи на почту, и срок возражения идёт уже оттуда. Это встроенный ответ на медленную международную почту и заодно повод сохранить конверт.

Сохрани документы, которые может запросить ведомство: последний расчётный лист, годовую Lohnsteuerbescheinigung, подтверждения переезда и сводку того, что ты заработал за границей в остатке года. Finanzamt спрашивает их постфактум, а не заранее, и отвечать из другой страны с коробкой бумаг, оставленной в Германии, это как раз та часть, которой можно избежать.

Есть ещё вопрос момента подачи, который многих удивляет: декларацию за год отъезда нельзя подать до его окончания. Кто уезжает в июне 2026 года, подаёт её начиная с января 2027-го, не раньше. То есть пауза встроена в систему, и именно поэтому имеет смысл собрать документы в одно место до отъезда, а не растерять их по нескольким переездам. Само решение приходит обычно через недели, иногда через несколько месяцев, а возврат уходит на счёт, который ты указал в декларации. Если ты за это время закроешь немецкий счёт, сообщи новый: платёж, вернувшийся в ведомство, легко добавляет к ожиданию ещё несколько недель.

6. Годы после

Отъезд не всегда завершает отношения с Finanzamt.

Если ты оставляешь квартиру в Германии и сдаёшь её, ты остаёшься налогообязанным по этому немецкому доходу и подаёшь как ограниченно налогообязанный. Если немецких доходов нет вовсе, подавать больше нечего, и дело закрывается тихо.

Одно стоит сделать в тот же период: кто платил взносы в немецкую пенсионную систему меньше 60 месяцев и покидает ЕС, при определённых условиях может вернуть собственные взносы. Это отдельное заявление со своим сроком ожидания, описанное в нашем гиде по возврату пенсии.

7. Твой чек-лист

1. Запиши дату Abmeldung. Она делит налоговый год и идёт в декларацию.
2. Собери последний расчётный лист и годовую Lohnsteuerbescheinigung, которую работодатель выдаёт после твоего последнего месяца.
3. Сохрани чеки по переезду, расходы часто вычитаются.
4. Заведи ELSTER до отъезда, из-за кода активации по почте.
5. Запиши зарубежный доход за остаток года отъезда, он идёт в приложение WA-ESt.
6. Отметь срок: четыре года при добровольной подаче, 31 июля следующего года при обязанности.

Наш полный чек-лист отъезда из Германии выстраивает это вместе со снятием с учёта, договорами и страховками.