Налоги на инвестиции детей в Германии: льготы и подарки

expats.de объясняет немецкие финансы с 2014 года. Это руководство описывает немецкие правила, проверенные 17 октября 2026 года. Оно не рассчитывает налог вашего ребёнка и не советует сделки ради сохранения пособий. Международным семьям нужно учитывать и другие страны. Документы для счёта описаны в руководстве по открытию, условия продуктов в сравнении детских счетов.

Начните с владельца счёта и дохода

Счёт на имя ребёнка отделён от счетов родителей. Проценты, выплаты фондов и реализованная прибыль от инвестиций могут для налогов принадлежать ребёнку, если он действительно владелец. Записка о том, что ваше собственное депо «для детей», не меняет владельца счёта. И Junior Depot не позволяет родителям забирать подарки обратно, когда им удобно.

Отличайте деньги, внесённые на счёт, от дохода, который возникает внутри него. Денежный подарок не становится процентами оттого, что поступил в банк. Продажа бумаг может дать реализованную прибыль, даже если выручка остаётся вложенной. Рост стоимости портфеля и реализованная прибыль тоже не одно и то же. От этих различий зависит, какие документы вам нужны и к какому событию относится то или иное налоговое правило.

Храните выписки по всем счетам ребёнка, в том числе зарубежным. Немецкий банк удерживает налог только с того, за что отвечает сам. Он не может гарантировать, что учтены все источники дохода и все обязанности по отчётности за рубежом. Если вам нужно полное сравнение по семье или индивидуальный расчёт налога, отнесите документы квалифицированному налоговому консультанту.

Необлагаемый минимум ребёнка для сбережений

Личный Sparer-Pauschbetrag составляет 1 000 € в год по § 20 абз. 9 EStG. Он относится к подходящим доходам от капитала, а не к размеру депо или сумме взносов. На крупном счёте может быть мало реализованного дохода, а небольшой счёт может принести заметную облагаемую прибыль от продаж.

Льгота ребёнка не связана с льготами родителей. Если у ребёнка счета в нескольких банках, не отдавайте каждому банку полную сумму. Ведите один учёт распределения и проверяйте его, когда меняются проценты, выплаты фондов или продажи. Неиспользованная часть в другом банке не обязательно предотвратит удержание там, где доход фактически возникает.

Банку нужны данные ребёнка для соответствующего поручения. Проверьте подтверждение после подачи или изменения. Если налог уже удержан, сохраните годовую налоговую справку банка и спросите, какая процедура исправления или декларации подходит. Пропущенное поручение не оправдывает смену фактического владельца или выдуманную дату платежа.

Базовый необлагаемый минимум касается всего облагаемого дохода

Немецкий Grundfreibetrag на 2026 год составляет 12 348 € по § 32a EStG. Он относится к облагаемому доходу по всем соответствующим видам после применения налоговых правил. Это не дополнительное поручение банку, которым любой ребёнок пользуется автоматически, независимо от других доходов.

Реклама банка может сложить несколько льгот в одну крупную сумму. Такое упрощение строится на допущениях о доходах и вычетах. Оно не показывает, может ли ребёнок оставаться в бесплатной семейной медицинской страховке, получать BAföG или пользоваться льготой другой страны. Проверяйте эти системы отдельно. Работа, другие инвестиционные счета или иностранный источник дохода могут изменить результат.

Не делайте вывод, что налога не будет, только по остатку в депо. Остаток не показывает выплаты фондов, реализованную прибыль, убытки, налоговый режим фонда или другие доходы. Сначала соберите выписки за год. Наше общее руководство по налогу на прибыль от инвестиций объясняет немецкие правила для доходов от капитала в целом.

Freistellungsauftrag и справка NV решают разные задачи

Freistellungsauftrag — поручение банку учесть выделенную часть необлагаемого минимума до удержания налога. Указывайте имя и Steuer-ID ребёнка. Проверьте сумму распределения по всем банкам и дату, с которой банк применяет поручение. Пересматривайте его, когда открываете новый счёт или переводите деньги. Поручение не переносит льготу родителя на ребёнка.

NV-Bescheinigung — справка налоговой инспекции (Finanzamt). По § 44a EStG она позволяет не удерживать налог, если ведомство ожидает, что условия для этого по подоходному налогу будут выполнены. Справка действует не больше трёх лет и может быть отозвана. Подайте её в банк принятым там способом и пересматривайте при изменении обстоятельств; бессрочного освобождения она не даёт.

Для заявления подготовьте прогноз доходов и данные счетов ребёнка. Выясните, какая инспекция отвечает за ребёнка, и используйте действующий официальный бланк. Примерный остаток на счёте не заменит запрошенных сведений. Спросите в налоговой, как поступить при новом источнике дохода или смене места жительства. Храните её ответ вместе со справкой и подтверждениями банка.

Если банк продолжает удерживать налог, сначала проверьте, получил ли он справку, сроки её действия и владельца счёта. Сохраните документы об удержании и не считайте, что деньги потеряны навсегда. Способ исправления зависит от обстоятельств и стадии процедуры. Справка также не обязывает больничную кассу или ведомство по пособиям не учитывать тот же доход.

Накопительные фонды могут давать облагаемый доход без выплаты

Vorabpauschale — механизм условного дохода по § 18 InvStG. Он может применяться, когда выплаты фонда меньше расчётного базового дохода. Размер этого дохода ограничен результатом фонда. Поэтому накопление дохода не гарантирует, что за время владения не возникнет облагаемого дохода от инвестиций.

Министерство финансов (BMF) публикует соответствующую базовую ставку за каждый год. Это не фактическая доходность фонда и не обещанная прибыль. Не берите ставку прошлого года для другого расчёта. На расчёт банка влияют классификация фонда, выплаты, срок владения и динамика рынка.

Читайте годовое уведомление банка и держите на счёте деньги на случай, если банку нужно списать налог. Льготы или принятая справка NV могут повлиять на удержание. Распределяющий фонд тоже может дать Vorabpauschale, если его выплат недостаточно. При последующей продаже паёв уже учтённые суммы важны для расчёта облагаемой прибыли, поэтому сохраняйте данные о покупке и налоговые документы и при переносе депо.

Подарок и будущий доход от него — разные вещи

Для подарков от родителя ребёнку § 16 ErbStG предусматривает необлагаемую сумму 400 000 € от каждого родителя. § 14 ErbStG суммирует соответствующие подарки от одного и того же человека за десять лет. Двое родителей — два разных дарителя; подарки одного родителя через разные счета не превращаются в льготы разных дарителей.

Эта льгота относится к отношениям дарения. Она не освобождает будущий доход от инвестиций и не гарантирует, что уведомлять никого не нужно. Для других дарителей действуют другие правила. Не применяйте сумму для пары «родитель — ребёнок» к бабушке, дедушке или крёстным. Обычный подарок на день рождения и передача значительного имущества тоже могут требовать разного правового анализа.

Записывайте в учёт подарков дарителя, получателя, дату, сумму или переданные бумаги и любые условия. Сохраняйте банковские документы о фактическом переводе. Для ценных бумаг сохраняйте и данные о покупке. Одного назначения платежа может не хватить, чтобы объяснить конструкцию с участием нескольких стран или с правами, которые даритель оставил за собой. Получите консультацию, прежде чем вводить условия, которые никто не проверил.

Настоящий подарок принадлежит ребёнку. Если временно положить деньги родителя на Steuer-ID ребёнка, родитель не получит к ним неограниченного доступа. С совершеннолетием ребёнок начинает распоряжаться своим имуществом; эта передача не является новым подарком того же портфеля. Руководство о собственности объясняет, почему это решение принимается до заявки на счёт.

Социальные пособия проверяют по своим определениям

Пособия с проверкой нуждаемости могут учитывать имущество и доходы, даже если немецкий подоходный налог равен нулю. § 12 SGB II задаёт правила об имуществе для этой системы. Для других пособий действуют другие нормы. Прежде чем делать выводы, определите, о каком пособии идёт речь, чьё имущество лежит на счёте и на какую дату его оценивают.

Указывайте счета и операции так, как требуется. Портфель ребёнка не становится невидимым оттого, что им управляют родители. Но и само наличие депо не говорит о результате: значение имеют исключения, правила для домохозяйства и конкретное заявление. Это руководство намеренно не считает индивидуальное право на пособие и не советует переоформлять имущество, чтобы пройти проверку нуждаемости.

Для бесплатной семейной медицинской страховки (Familienversicherung) действует отдельная проверка дохода по § 10 SGB V. Справка NV не подтверждает право на эту страховку. Спросите больничную кассу, как она учитывает ожидаемый доход ребёнка от инвестиций и другие заработки. Предоставьте запрошенные документы и сообщайте об изменениях. Не принимайте базовый необлагаемый минимум по подоходному налогу за порог страховки.

BAföG смотрит на имущество самого студента

Депо на имя ребёнка может стать важным, когда его уже совершеннолетний владелец подаёт заявление на BAföG. § 27 BAföG определяет, что считается имуществом, а § 28 BAföG регулирует его оценку на дату заявления. Учитываются уже имеющиеся вложения, а не только деньги, снятые со счёта.

Сохраните выписку на нужную дату заявления и документы, объясняющие, кому принадлежит имущество. Будущие правила могут отличаться от нынешних, поэтому не обещайте новорождённому конкретный результат по BAföG. Заявление оценивает ответственное ведомство. Прежде чем дарить или продавать имущество в расчёте на заявление, получите независимую консультацию о последствиях и обязанности раскрывать сведения.

Международным семьям нужен ещё один уровень учёта

Немецкий необлагаемый минимум не решает вопрос налогов за рубежом. Гражданство ребёнка, место жительства или другие связи могут создать обязанности по отчётности в другой стране. Инвестиционные фонды там могут облагаться иначе. Годовая выписка немецкого банка остаётся полезным документом, но не заменяет заключения по международному налогообложению. Получите консультацию, прежде чем выбирать инвестиции для ребёнка, который платит налоги в США, или переводить крупное имущество в другую страну.

Перед переездом запросите политику банка для страны назначения и правильно обновите данные о налоговом резидентстве. Храните историю покупок, учёт подарков, выплаты и удержания не только в приложении. Смена страны может повлиять на удержание налога, использование справки и дальнейшие сделки. Спросите, применяется ли налог при выезде, а не рассчитывайте на общее исключение для несовершеннолетних.

Заведите регулярную проверку

В конце каждого года сверяйте счета ребёнка, распределение льгот и налоговые справки. Учитывайте подарки отдельно от дохода от инвестиций. Сверяйте справку NV с изменившимися доходами и сроком её действия. Документы для больничной кассы и ведомства по пособиям держите отдельно, потому что вопросы у них разные. Не откладывайте восстановление истории портфеля до совершеннолетия ребёнка.

Перед крупной продажей, подарком, переездом или заявлением на поддержку соберите документы и получите консультацию по этому событию. Это руководство не подходит для расчёта индивидуального налога или спора о праве на пособие. Его практическая задача — помочь вам задать нужному ведомству полный вопрос, когда собственность ребёнка и история его доходов уже задокументированы.